Ciudadanos de EE.UU. Comprando Propiedades en México: Marco Legal y Reglas IRS
Adquiera bienes raíces en México con total certeza jurídica. Asesoramos a compradores e inversionistas estadounidenses y a sus contadores en EE.UU. en fideicomisos del Artículo 27, exenciones del IRS Revenue Ruling 2013-14, planeación sucesoria y cierres consulares a distancia.
Intersecciones Legales y Fiscales Clave para Compradores de EE.UU.
La adquisición inmobiliaria en México involucra tanto el derecho civil mexicano como las obligaciones fiscales en EE.UU. Ballote & Asociados garantiza una coordinación integral entre ambas legislaciones.
IRS Revenue Ruling 2013-14
El IRS dictaminó que los fideicomisos bancarios residenciales en México no se consideran fideicomisos extranjeros para fines fiscales federales. Esto exime a los compradores estadounidenses de presentar los complejos y costosos formularios Form 3520 y 3520-A.
Fideicomiso del Artículo 27
En la Zona Restringida (50 km de costa como Progreso, Chelem y Telchac), los ciudadanos de EE.UU. adquieren mediante fideicomiso bancario a 50 años renovables con derechos absolutos de venta, arrendamiento, remodelación y cesión.
Reglas FBAR (FinCEN 114)
El inmueble en sí no se reporta en el FBAR. Sin embargo, las cuentas bancarias mexicanas en pesos abiertas para pago de predial, servicios o cuotas condominales sí requieren reporte anual si el saldo conjunto en el extranjero supera los 10,000 USD.
Sucesión Patrimonial sin Juicio
Los tribunales de sucesiones de EE.UU. no tienen jurisdicción directa sobre inmuebles mexicanos. Al designar beneficiarios sustitutos directamente en el fideicomiso mexicano, la propiedad se transmite a sus herederos sin juicios de intestado.
Poderes Notariales Consulares
No es necesario viajar a México para la firma de la escritura. Coordinamos el otorgamiento de Poder Notarial Especial en cualquier Consulado de México en EE.UU. para representarlo formalmente ante el Notario Público.
Tratado Fiscal Bilateral
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) pagado en México al vender un inmueble puede acreditarse en su declaración ante el IRS mediante el Foreign Tax Credit (Form 1116), impidiendo la doble tributación internacional.
Preguntas Frecuentes de Compradores Estadounidenses
Respuestas legales y fiscales directas para transacciones inmobiliarias de clientes de EE.UU. en México.
¿Deben los ciudadanos de EE.UU. presentar los Formularios 3520 o 3520-A del IRS por un fideicomiso mexicano?▼
Conforme a la resolución oficial del IRS Revenue Ruling 2013-14, un fideicomiso residencial bancario estándar en México se clasifica como un acuerdo de custodia o mandato (nominee arrangement) y no como un fideicomiso extranjero para fines fiscales federales de EE.UU. Por lo tanto, los propietarios estadounidenses de inmuebles para uso personal están exentos de presentar los formularios Form 3520 y Form 3520-A.
¿Se debe reportar una propiedad en México en el FBAR (FinCEN Form 114)?▼
La propiedad inmobiliaria directa en México o mediante fideicomiso residencial no se reporta en el FBAR ni en el Formulario 8938. No obstante, cualquier cuenta bancaria mexicana en pesos abierta para pagar servicios, impuesto predial o cuotas de mantenimiento sí debe reportarse en el FBAR si el saldo agregado de cuentas en el extranjero supera los 10,000 USD durante el año fiscal.
¿Puede un ciudadano estadounidense comprar en México sin viajar para la firma notarial?▼
Sí. El comprador puede otorgar un Poder Notarial Especial para Actos de Dominio ante cualquier Consulado General de México en Estados Unidos (Dallas, Houston, Miami, Chicago, Los Ángeles, etc.) o ante un Notary Public de EE.UU. con Apostilla de La Haya. Ballote & Asociados comparece en su representación ante el Notario Público mexicano para la firma de la escritura.
¿Es recomendable colocar un fideicomiso mexicano dentro de un US Revocable Living Trust?▼
Generalmente no se recomienda. Colocar un Living Trust estadounidense como fideicomisario directo suele generar complicaciones con los bancos fiduciarios mexicanos, la SRE y el SAT. La solución legal idónea consiste en designar beneficiarios sustitutos directamente dentro de la escritura del fideicomiso mexicano, lo que permite la transmisión directa del inmueble sin juicios testamentarios.
¿Cómo se acredita el ISR mexicano pagado contra los impuestos de EE.UU.?▼
Al vender un inmueble en México, el vendedor extranjero abona el Impuesto Sobre la Renta (ISR) mexicano. Al amparo del Tratado Bilateral para Evitar la Doble Tributación entre México y EE.UU., los ciudadanos estadounidenses pueden acreditar dicho pago mediante el Foreign Tax Credit (Formulario 1116 del IRS) contra su declaración fiscal en EE.UU.